Abgabenlast-Statistik 2025 (vorläufig)
Da es das Bundesfinanzministerium offenbar nicht schafft die neue Besteuerung bis zum Jahresanfang zu veröffentlichen, hab ich jetzt vorläufig eine 2025er Version der Abgabenlast-Statistik mit allen Verbesserungen seit dem letzten Mal erstellt.
Die üblichen Disclaimer worum es genau geht:
Meine Statistik reduziert sich auf den Fall von Steuerklasse 1, keinen Kindern und keiner Kirchensteuer. Die Abgabenlast wird in 100er Schritten von Einkommen 0-500000 explizit berechnet und geplottet (alle Zahlen im verlinkten Excel). Die Plots gibt es in zwei Versionen, einmal reduziert auf den Bereich 0-150k und einmal vollständig 0-500k.
Die Abgabenlast ist mittels OECD-Formel berechnet, d.h. es wird das AG-Brutto berücksichtigt:
1 - Netto / (Brutto + AG-Anteile der Sozialversicherung)
= 1 - Netto / Lohnkosten
Die Grenz-Abgabenlast gibt an wie groß der Anteil an zusätzlichen Abgaben ist, die bei einer Erhöhung der Lohnkosten anfallen. Da mein Datensatz in 100er Brutto-Schritten aufgebaut ist, berechnet sich das ganze wie folgt:
Grenz-Abgabenlast (Brutto=x) = 1 - ( Netto(x+100) - Netto(x) ) / ( Lohnkosten(x+100) - Lohnkosten(x) )
Der Zusammenhang von Abgabenlast zu Grenzabgabenlast ist analog wie bei durchschnittlichem Steuersatz und Grenz-Steuersatz.
Eine kurze Zusammenfassung was sich an den Rechnungsgrundlagen im Vergleich zu 2024 geändert hat:
- Beitragsbemessungsgrenze RV+AV: 7550 (West) bzw. 7450 (Ost) erhöht sich auf 8050 (Gesamt-DE), bzw. aufs Jahr 96600
- Beitragsbemessungsgrenze KV+PV: 5175 erhöht sich auf 5512.5 mtl bzw aufs Jahr 66150
- PV-Sätze: bisher 4% (2,3% AN, 1,7% AG) erhöht sich auf 4,2% (2,4% AN, 1,8% AG)
- KV-Sätze: bisher 16,3% (14,6%+1,7%) erhöht sich auf 17,1% (14,6%+2,5%)
Als Resultat gibt es folgende Unterschiede:
- Es steigt die maximale Abgabenlast von 49,69% (90400 Brutto) in 2024 auf 50,82% (96600 Brutto) in 2025.
- Damit ist der Einkommensbereich 85700-125400 nun über der magischen 50%-Grenze
- Die maximale Grenzbelastung steigt von 58,2% (61400 Brutto) in 2024 auf 59,28% (65000 Brutto) in 2025
Hier die Graphen:
Auf der x-Achse sind die Bruttogehälter aufgetragen und in Klammern darunter die Lohnkosten (oder auch AG-Brutto), auf der y-Achse die (Grenz-)Abgabenlast nach OECD-Formel
Durchschnitts-Abgabenlast im Bereich 0-150k
Durchschnitts-Abgabenlast im Bereich 0-500k
Grenz-Abgabenlast im Bereich 0-150k
Grenz-Abgabenlast im Bereich 0-500k
Wie immer stehe ich für Fragen und Verbesserungsvorschläge zur Verfügung
Das Thema mit dem historischen Vergleich hat sich als etwas schwieriger gestaltet als ich ursprünglich erwartet habe, da es nicht so einfach war die Daten zu beschaffen. Er ist aber demnächst fertig und wird die Abgabenlasten seit der Wiedervereinigung vergleichen, in dem die Gehälter um die Entwicklung des Durchschnittlohns bereinigt werden um vergleichbar zu sein.
Die Rechnungsgrundlagen (BBG für RV, AV) für West- und Ost-Deutschland werden kombiniert und mittels der Bevölkerungsanzahl bei Wiedervereinigung gewichtet (d.h. mit dem Faktor 4:1).
Der historische Vergleich schafft es denke ich rechtzeitig bis die neue Besteuerung für 2025 veröffentlicht wird - dann kommt das nächste Update